Contabilidade para Sellers Amazon

Mercadoria no CD da Amazon (Cajamar/SP é o hub principal). NF de remessa para armazém-geral com CFOP 5.905 (intra) ou 6.905 (interestadual) antes da venda, estoque controlado em terceiros e movimentação registrada no bloco H010 do SPED Fiscal. Quando a venda acontece, a Amazon informa e o seller emite NF de venda direta ao consumidor com CFOP 5.102/6.108 e ICMS destacado — em Lucro Real, a taxa FBA (armazenagem + pick & pack) gera crédito de PIS/COFINS não cumulativo por ser essencial à comercialização.

Você opera a logística com CD próprio ou terceirizado. NF direto ao consumidor com CFOP 6.108 (interestadual a não contribuinte) ou 5.102 (intra), sem etapa intermediária de remessa. Maior controle sobre embalagem, prazo e devolução — e maior responsabilidade fiscal: cada divergência entre NF emitida e pedido registrado na Amazon vira alerta na Receita. Frete próprio (Correios, transportadora) é despesa dedutível integral no Lucro Real e gera crédito de PIS/COFINS quando ligado à venda tributada.

A escolha entre FBA e FBM impacta simultaneamente cinco frentes: escrituração fiscal, ponto de tributação de ICMS, base de créditos de PIS/COFINS, obrigações do SPED e velocidade de entrega. Veja o comparativo consolidado na tabela abaixo — decisão que precisa ser tomada por SKU, não por operação inteira.

Vendor (1P): você vende para a Amazon (que compra sua mercadoria e revende). Receita contábil é venda B2B para pessoa jurídica, com CFOP 5.101/6.101 e ICMS destacado no ato da venda para o CD Amazon. Volume alto, margem menor, ciclo de pagamento longo (30–45 dias). Cabe pequena minoria de sellers — geralmente marcas próprias com produção estruturada.

Seller (3P): você vende direto ao consumidor final pela plataforma. Receita contábil é venda B2C, com CFOP 5.102/6.108. A Amazon é facilitadora — a NF-e é sempre do seller, nunca da Amazon. Ciclo de repasse quinzenal (D+14 líquido), taxa por categoria (8% a 20%) + taxa fixa por item + FBA (se aplicável). É o modelo padrão da esmagadora maioria dos sellers no Brasil.

Sellers brasileiros com produto no marketplace Amazon.com (EUA) via programa Global Selling têm duas rotas contábeis: (1) exportação direta do Brasil — NF de saída com CFOP 7.102 (venda a exterior), imunidade de ICMS na exportação, PIS/COFINS a alíquota zero por ser exportação e obtenção de crédito integral sobre insumos; ou (2) constituição de LLC nos EUA — a operação passa a ser controlada da subsidiária, com Transfer Pricing (Lei 14.596/2023 alinhada ao padrão OCDE) e obrigações de DPP/ECF no Brasil sobre resultado consolidado. Para sellers acima de US$ 100 mil/ano de faturamento no exterior, a segunda estrutura costuma ser mais eficiente — mas exige planejamento tributário formalizado antes da abertura.

Antes de contratar contabilidade especializada, use nosso checklist de e-commerce no Lucro Real para mapear onde a operação Amazon está exposta (SPED, CFOP, crédito de PIS/COFINS sobre taxa FBA) e o calculadora de impostos e-commerce para projetar carga tributária efetiva por regime.