Contabilidade especializada em Lucro Real em São Paulo

E-commerces e empresas B2B que já passaram do limite do Simples Nacional, operações com margem apertada em que o Presumido cobra imposto sobre um lucro que não existe e empresas com muitas compras com nota fiscal, que geram crédito de PIS/COFINS. Atendemos operações de diferentes portes, com experiência dos profissionais em estruturas tributárias complexas.

A obrigatoriedade do Lucro Real está prevista no art. 14 da Lei 9.718/1998. Empresas que se enquadram em qualquer das hipóteses não podem optar por Presumido ou Simples. No caso do faturamento, a régua é a receita do ano anterior: quem passou de R$ 78 milhões num ano fica obrigado ao Lucro Real no ano seguinte.

Principais hipóteses de obrigatoriedade: receita total acima de R$ 78 milhões no ano-calendário anterior; bancos, cooperativas de crédito, corretoras, distribuidoras de valores e demais instituições financeiras; empresas com lucros, rendimentos ou ganhos de capital vindos do exterior; empresas com benefício fiscal de isenção ou redução do imposto de renda; empresas que, no mesmo ano, pagaram o imposto mensal por estimativa; empresas de factoring; e securitizadoras de créditos.

Em São Paulo, a fiscalização cruzada da Sefaz-SP com a Receita Federal identifica rapidamente empresas que deveriam estar no Real e permaneceram no Presumido — gerando autuação com cobrança retroativa de tributos pelo regime correto, acrescida de multa de ofício e juros Selic.

Cenário simulado (valores hipotéticos para fins didáticos): empresa em SP, comércio varejista, faturamento de R$ 15 milhões/ano, custo das mercadorias de R$ 10,5 milhões, despesas operacionais dedutíveis de R$ 3 milhões e lucro real (depois dos ajustes do LALUR) de R$ 1,5 milhão/ano.

IRPJ: 15% sobre R$ 1,5 milhão = R$ 225 mil. Sobre a parcela do lucro acima de R$ 240 mil/ano (R$ 20 mil/mês × 12) incide adicional de 10%: R$ 1,26 milhão × 10% = R$ 126 mil. Total de IRPJ: R$ 351 mil/ano.

CSLL: 9% sobre o mesmo lucro real de R$ 1,5 milhão = R$ 135 mil/ano. (Para instituições financeiras e seguradoras a alíquota é maior, pelo art. 3º da Lei 7.689/1988, na redação da Lei Complementar 224/2025: 20% para bancos; 15% para seguradoras, distribuidoras e corretoras de valores e de câmbio, sociedades de crédito imobiliário, administradoras de cartão, arrendamento mercantil, cooperativas de crédito e associações de poupança e empréstimo; 17,5% até 2027 e 20% a partir de 2028 para sociedades de crédito, financiamento e investimento e de capitalização; e 12% até 2027 e 15% a partir de 2028 para instituições de pagamento, bolsas, entidades de liquidação e compensação, administradoras de mercado de balcão e demais sociedades autorizadas pelo Conselho Monetário Nacional.)

Total IRPJ + CSLL no Real: R$ 486 mil/ano (3,24% do faturamento). No Presumido, com base de 8% para o IRPJ (R$ 1,2 milhão) e 12% para a CSLL (R$ 1,8 milhão), a mesma empresa pagaria R$ 276 mil de IRPJ com adicional e R$ 162 mil de CSLL — R$ 438 mil, um pouco menos. A virada aparece no PIS/COFINS: no Real, 9,25% sobre a receita descontados os créditos das compras com nota (R$ 15 milhões − R$ 12 milhões) dá cerca de R$ 277,5 mil; no Presumido, 3,65% sobre toda a receita, sem crédito, dá R$ 547,5 mil. Somando tudo, o Real fica em torno de R$ 763,5 mil contra R$ 985,5 mil do Presumido — cerca de R$ 222 mil a menos por ano. A conta é simplificada (não considera, por exemplo, a exclusão do ICMS da base do PIS/COFINS) e muda bastante conforme a margem de cada empresa.

Erros no cálculo de IRPJ e CSLL. Falhas no PIS/COFINS não cumulativo. Escrituração incorreta no SPED ECF. Falta de planejamento tributário contínuo.

Planejamento tributário estratégico. Revisão fiscal completa. Estruturação contábil para crescimento. Compliance com Receita Federal, Sefaz-SP e demais obrigações acessórias.

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