Consultoria em Lucro Real

Revisamos os últimos 60 meses (período aberto para compensação) buscando créditos não aproveitados de PIS/COFINS, ICMS, IPI e INSS. Em média, encontramos de 2% a 6% do faturamento em créditos recuperáveis.

Reorganização societária, escolha entre Lucro Real trimestral vs anual com estimativa, segregação de atividades, holding patrimonial e otimização da distribuição de lucros — sempre com parecer jurídico de apoio. Para o momento certo de sair do Simples e migrar para Presumido ou Real, veja quando sair do Simples Nacional.

Atuação preventiva em fiscalizações federais e estaduais, com elaboração de defesas administrativas no CARF e no TIT-SP.

Cenário real anonimizado — e-commerce multicanal no Lucro Real, faturamento anual de R$ 40 milhões, contratou a consultoria após 4 anos no regime sem revisão estruturada. Ao mapear os últimos 60 meses de escrituração fiscal, identificamos créditos de PIS/COFINS não aproveitados sobre insumos essenciais — mercadoria (base cheia), frete de compra intra e interestadual, embalagem primária, energia elétrica do CD e armazenagem em terceiros (Full/FBA). Volume mensal médio de créditos ignorados: R$ 68 mil. Em 60 meses: R$ 4,08 milhões de crédito reconstituído.

Do total reconstituído, R$ 2,7 milhões foram habilitados como créditos extemporâneos via PER/DCOMP (Processo Eletrônico de Restituição e Compensação da Receita Federal), compensando débitos futuros de PIS/COFINS, IRPJ e CSLL nos 24 meses seguintes. Outros R$ 1,1 milhão viraram compensação direta na apuração corrente já no exercício em curso. Impacto no caixa: liberação de R$ 3,8 milhões líquidos em compensações efetivas, sem litígio judicial e sem risco fiscal — apenas revisão técnica de bases já declaradas. O honorário da consultoria representou 6% do valor recuperado.

Para dimensionar a magnitude de créditos recuperáveis na sua operação antes do diagnóstico completo, use nosso simulador de Lucro Real — ele projeta a economia mensal por ponto percentual de otimização e sinaliza o ponto de virada de regime.

Dentro do escopo: revisão dos últimos 60 meses de EFD-Contribuições, EFD ICMS/IPI, ECD e ECF; mapeamento por NCM de mercadorias sob ICMS-ST com direito a ressarcimento (Portaria CAT 42/2018 para operações em SP); simulação Simples × Presumido × Lucro Real trimestral × Real anual com estimativa; parecer técnico de aproveitamento de créditos extemporâneos; acompanhamento formal de PER/DCOMP até deferimento; revisão trimestral do regime com dashboards de carga efetiva por canal e SKU.

Fora do escopo (contratação separada): defesa em processo administrativo já instaurado (CARF/TIT), litígio judicial tributário, valuation e M&A, auditoria financeira independente para captação. Para essas frentes, atuamos em parceria com escritórios de advocacia tributária de referência e mantemos o parecer técnico contábil que embasa a defesa.

Semanas 1–2 — Levantamento. Solicitação de arquivos SPED, ECDs, ECFs, DACON/DCTFWeb, planilhas de estoque e contratos societários. Reunião de kickoff com sócios e controladoria para alinhamento de objetivos, restrições e KPIs.

Semanas 3–6 — Diagnóstico. Reprocessamento das apurações, cruzamento por NCM, identificação de créditos extemporâneos, mapeamento de ressarcimento de ST, cálculo de carga efetiva histórica. Entrega parcial de achados a cada 15 dias.

Semanas 7–10 — Plano tributário. Recomendações formalizadas por escrito, com parecer técnico, projeção quantitativa de economia, cronograma de habilitação de créditos via PER/DCOMP e roteiro de reparametrização de ERP/hub fiscal.

Semana 11 em diante — Implementação assistida. Acompanhamento mensal da execução, revisão das apurações reprocessadas, protocolo dos PER/DCOMP e revisão trimestral de regime nos 12 meses seguintes ao encerramento do projeto.